Propietario no residente: impuestos del alquiler vacacional en España (IRNR y modelo 210)

Si vives fuera de España y alquilas tu casa de Marbella o de la Costa del Sol a turistas, tienes que pagar en España los impuestos del alquiler vacacional como propietario no residente: el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), que se declara con el modelo 210. Y aunque no la alquiles todo el año, por los días que la casa queda vacía o la usas tú también hay que declarar una «renta imputada».

Muchos propietarios de la Costa del Sol viven en Reino Unido, en los países nórdicos o en el resto de Europa, y el final de año siempre trae las mismas preguntas. Aquí las respondemos de forma clara. Es información general: para tu caso concreto, habla siempre con un asesor fiscal.

¿Quién es «no residente» a efectos fiscales?

En general, eres residente fiscal en España si pasas aquí más de 183 días del año natural o si aquí está el centro de tus intereses económicos. Si no cumples esas condiciones y tu residencia fiscal está en otro país, tributas en España como no residente, pero solo por lo que ganas en España: en este caso, por tu vivienda.

Tener NIE o pasar los veranos en Marbella no te convierte en residente. Lo que cuenta es dónde está tu residencia fiscal.

Cuánto se paga: el 19 % o el 24 %

El IRNR por el alquiler tiene un tipo fijo, que depende de dónde residas:

Dónde resides	Tipo	Sobre qué se calcula
Unión Europea, Islandia, Noruega o Liechtenstein	19 %	Ingresos menos los gastos deducibles
Resto de países (incluido Reino Unido desde el Brexit)	24 %	Ingresos íntegros, sin restar gastos (ver más abajo)

Esta diferencia es importante para nuestros propietarios británicos: desde que el Reino Unido salió de la UE, la ley aplica el 24 % sobre todo lo cobrado.

Novedad: los no residentes fuera de la UE y los gastos

La Audiencia Nacional, en una sentencia del 28 de julio de 2025, consideró que impedir a un residente fuera de la UE restar los gastos va contra la libre circulación de capitales. El Tribunal Supremo admitió el recurso de casación en julio de 2026, así que todavía no hay una decisión definitiva. Si resides en Reino Unido, Estados Unidos u otro país de fuera de la UE, pregunta a tu asesor si te conviene declarar como hasta ahora y, a la vez, pedir la rectificación de declaraciones anteriores para no perder el derecho si el Supremo confirma el criterio.

Qué gastos puede restar un propietario de la UE

Si resides en la UE o el EEE, puedes restar los gastos relacionados con el alquiler, en proporción a los días que la vivienda ha estado alquilada. Los más habituales son:

• Intereses de la hipoteca de la vivienda.
• IBI y tasa de basuras.
• Cuotas de la comunidad de propietarios.
• Seguro de la vivienda.
• Reparaciones y conservación (no las mejoras).
• Suministros que pagas tú: luz, agua, internet.
• La comisión de la empresa de gestión, la limpieza y la lavandería.
• La amortización del inmueble y del mobiliario.

Guarda las facturas: la Agencia Tributaria puede pedirlas durante cuatro años. Desde 2027, además, el nuevo modelo 210 pide desglosar los gastos por tipo (intereses, reparaciones, comunidad, suministros, seguros, IBI, amortización…), en lugar de poner una cifra total.

La renta imputada: los días que no alquilas

Una vivienda que no es tu residencia habitual genera una renta imputada por los días en que no está alquilada (porque la usas tú o porque está vacía). Se calcula así:

• 1,1 % del valor catastral si el ayuntamiento lo ha revisado en los últimos diez años.
• 2 % si no se ha revisado.
• Se prorratea por los días no alquilados y por tu porcentaje de propiedad.
• Se aplica el mismo tipo: 19 % o 24 %.

Ejemplo sencillo: una vivienda con un valor catastral revisado de 200.000 € que no se ha alquilado 180 días del año genera una renta imputada de unos 1.085 € (200.000 × 1,1 % × 180/365), que con un 19 % supone un impuesto de unos 206 €. Son cifras de ejemplo, solo para entender el cálculo.

Plazos del modelo 210: lo que tienes que apuntar este invierno

Las fechas han cambiado en los últimos años. Según la Agencia Tributaria:

Qué declaras	Plazo
Renta imputada de 2025 (días sin alquilar en 2025)	Hasta el 31 de diciembre de 2026
Ingresos del alquiler de 2026, en declaración anual agrupada	Del 1 al 20 de abril de 2027
Ingresos del alquiler declarados por separado, hasta septiembre de 2026	Los 20 primeros días del mes siguiente al trimestre (el tercer trimestre, hasta el 20 de octubre de 2026)
Renta imputada de 2026	Del 1 de abril al 31 de diciembre de 2027

Si domicilias el pago, el plazo termina unos días antes. Lo práctico, si tu casa no se ha alquilado todo 2025, es revisar antes de diciembre si tienes pendiente la renta imputada de ese año.

Novedad para este invierno: IVA. El Real Decreto-ley 29/2026 prevé que, desde el 1 de diciembre de 2026, el alquiler turístico por estancias de hasta 30 noches tribute al 10 % de IVA (pendiente de convalidación). Vivir fuera de España no te libra: la vivienda está aquí, así que tendrías que darte de alta en el IVA español además de seguir con el modelo 210. Te lo contamos en IVA del 10 % en pisos turísticos.

¿Y en mi país?

Lo que pagas en España normalmente no se pierde: los convenios para evitar la doble imposición permiten, en general, descontarlo del impuesto de tu país de residencia, donde también tendrás que declarar esos ingresos. Cada país tiene sus reglas, así que coordina a tu asesor de allí con el de aquí.

Errores habituales

• No declarar los días vacíos. Mucha gente declara el alquiler y se olvida de la renta imputada.
• Restar gastos sin poder demostrarlos. Sin factura, el gasto no vale.
• Restar todo el gasto del año en lugar de la parte proporcional a los días alquilados.
• Confundir residencia y estancia. Pasar tres meses al año en Marbella no te convierte en residente fiscal.
• No guardar el detalle de cada reserva. Hacienda recibe información de las plataformas y cruza datos.

Cómo te ayudamos en ERA

Nosotros no sustituimos a tu asesor fiscal, pero le hacemos el trabajo mucho más fácil. Desde tu portal del propietario ves cada reserva, lo que te corresponde cada mes, los gastos con su justificante y tus facturas, todo ordenado y descargable. Al cerrar el año, tu asesor tiene en un solo sitio lo que necesita para el modelo 210.

Si todavía no sabes cuánto cuesta una gestión profesional, en qué incluye la comisión de gestión en Marbella lo explicamos punto por punto, y aquí tienes cómo trabajamos la gestión de alquiler vacacional en Marbella.

Si eres residente fiscal en España, tus reglas son las del IRPF: las explicamos en gastos deducibles del alquiler vacacional.

¿Tienes una vivienda en la Costa del Sol y vives fuera?

Te preparamos un estudio gratuito de tu vivienda: qué podría generar, qué gastos tendría y cómo la gestionaríamos para que tú solo tengas que mirar el portal. Pide tu estudio gratuito aquí.